1. Podíl na zisku: Nejznámější způsob výplaty peněz ze společnosti
Jedním z nejběžnějších způsobů, jak si společník může vyplatit peníze ze své společnosti, je podíl na zisku, běžně označovaný jako dividenda.
Princip je poměrně jednoduchý. Společnost nejprve vytvoří zisk, z něhož odvede daň z příjmů právnických osob. Ze zisku po zdanění může následně vyplatit podíl společníkům, pokud jsou splněny zákonné podmínky.
Při výplatě podílu na zisku české fyzické osobě se zpravidla uplatňuje 15% srážková daň.
Příklad: Kolik dostane společník z milionového zisku?
Představme si, že společnost dosáhla zisku před zdaněním ve výši 1 000 000 Kč.
Zisk před zdaněním - 1 000 000 Kč
Daň z příjmů právnických osob (21 %) - 210 000 Kč
Zisk po zdanění - 790 000 Kč
Srážková daň z podílu na zisku (15 %) - 118 500 Kč
Čistý příjem společníka - 671 500 Kč
Celkové daňové zatížení představuje 32,85 % původního zisku.
Výhodou tohoto způsobu je, že podíl na zisku nepodléhá sociálnímu ani zdravotnímu pojištění. Nevýhodou je, že jej nelze vyplácet libovolně během roku bez splnění zákonných podmínek.
Pro výplatu podílu na zisku je potřeba zejména schválená účetní závěrka, rozhodnutí příslušného orgánu společnosti a splnění zákonných bilančních a insolvenčních testů.
2. Odměna jednatele: Pravidelný příjem za řízení společnosti
Pokud jste současně majitelem a jednatelem společnosti, můžete za výkon funkce pobírat pravidelnou odměnu.
Ta musí být upravena smlouvou o výkonu funkce, která má být písemná a schválená nejvyšším orgánem společnosti.
Odměna jednatele představuje příjem ze závislé činnosti a podléhá příslušnému zdanění a podle konkrétní výše také odvodům sociálního a zdravotního pojištění.
Výhodou je pravidelný příjem, který není závislý na tom, zda společnost právě uzavírá účetní období a rozděluje zisk.
Další výhodou může být skutečnost, že řádně sjednaná a vyplácená odměna představuje náklad společnosti, pokud jsou splněny podmínky daňové uznatelnosti.
Je však potřeba počítat s celkovými náklady zaměstnavatele a s odvody.
Tato varianta je vhodná zejména pro podnikatele, kteří ve společnosti aktivně pracují, řídí její činnost a potřebují pravidelný osobní příjem.
3. Pronájem vlastního majetku společnosti
Další možností je pronajmout společnosti majetek, který vlastníte jako fyzická osoba.
Typicky může jít o:
-kancelářské prostory,
-sklad nebo provozovnu,
-automobil,
-technické vybavení,
-další majetek, který společnost skutečně využívá.
Předpokladem je řádně uzavřená smlouva a přiměřené nájemné.
Pro společnost může být nájemné daňově uznatelným nákladem. Příjem fyzické osoby se zdaňuje podle příslušného režimu, například jako příjem z nájmu podle § 9 zákona o daních z příjmů.
Tato možnost může být zajímavá zejména pro podnikatele, kteří podnikají ve vlastních prostorách nebo vlastní majetek využívaný jejich společností.
4. Cestovní náhrady a proplácení firemních výdajů
Pokud jednatel nebo zaměstnanec vynaloží vlastní finanční prostředky na oprávněné firemní výdaje, může mu je společnost za splnění zákonných podmínek proplatit.
Může jít například o:
-pracovní cesty,
-ubytování při pracovní cestě,
-stravné,
-jízdní výdaje,
-použití soukromého vozidla pro pracovní účely,
-další doložené výdaje vynaložené v zájmu společnosti.
Důležité je, aby výdaje skutečně souvisely s činností společnosti a byly řádně doloženy.
Není možné prostřednictvím cestovních náhrad proplácet běžné soukromé výdaje majitele firmy.
5. Vrácení půjčky, kterou společník poskytl společnosti
Poskytli jste v minulosti své společnosti finanční prostředky formou zápůjčky? Potom vám je společnost může za podmínek sjednaných ve smlouvě vrátit.
Například jste při rozjezdu podnikání půjčili společnosti 300 000 Kč. Společnost nyní disponuje dostatkem finančních prostředků a svůj závazek vůči vám splatí.
Vrácení skutečně poskytnuté jistiny zápůjčky není zdanitelným příjmem. Případné úroky se však posuzují samostatně.
Tato možnost bývá velmi praktická u nově založených společností, které jejich majitelé financovali z vlastních prostředků.
Podstatné je mít skutečnou zápůjčku řádně smluvně doloženou a správně evidovanou v účetnictví.
6. Záloha na podíl na zisku: Peníze můžete získat i během roku
Nemusíte vždy čekat až na konec účetního období.
Zákon o obchodních korporacích umožňuje také výplatu záloh na podíl na zisku.
Podmínkou je zejména sestavení mezitímní účetní závěrky, která prokáže dostatek disponibilních zdrojů, a dodržení zákonných limitů.
Pokud následně nebude schválen dostatečný zisk k pokrytí vyplacené zálohy, může vzniknout povinnost ji vrátit.
Tento způsob je proto vhodné využívat pouze po pečlivém posouzení ekonomické situace společnosti a jejích budoucích závazků.
7. Vrácení příplatku mimo základní kapitál
Pokud společník v minulosti poskytl společnosti dobrovolný příplatek mimo základní kapitál, může za splnění zákonných podmínek požádat o jeho vrácení.
Nejde o běžnou výplatu zisku, ale o vrácení prostředků, které společník do společnosti vložil.
Rozhodnutí o vrácení příplatku podléhá pravidlům zákona o obchodních korporacích, včetně posouzení finanční situace společnosti.
Je potřeba správně posoudit také daňové dopady, protože vrácení příplatku nemusí být za všech okolností daňově neutrální.
Čemu se při převodech peněz ze společnosti raději vyhnout?
Přestože existuje několik legálních možností, některé postupy mohou společnosti i jejímu jednateli způsobit značné problémy.
Mezi nejčastější rizika patří:
-převody peněz na osobní účet bez právního důvodu,
-hrazení soukromých nákupů z firemních prostředků,
-fiktivní fakturace služeb,
-zpětné vytváření neexistujících zápůjček,
-výplata zisku bez potřebného rozhodnutí společníků,
-výplata peněz v situaci, kdy by tím společnost ohrozila schopnost hradit své závazky.
Zvláště důležité je pamatovat na odpovědnost jednatele za řádné hospodaření společnosti. Ani stoprocentní vlastnictví společnosti neopravňuje majitele k libovolnému nakládání s firemními penězi.
Potřebujete poradit, jak legálně a efektivně vyplácet peníze ze své společnosti? Obraťte se na 4Economy.
