Snižování daní přitom nemusí znamenat složité daňové konstrukce ani hledání nejrůznějších kliček. Ve většině případů jde především o to, mít správně vedené účetnictví, znát možnosti daňové legislativy a plánovat své hospodaření s dostatečným předstihem.
Podívejme se na konkrétní možnosti, které můžete využít.
1. Uplatňujte všechny daňově uznatelné náklady
Jednou z nejčastějších chyb podnikatelů je, že neuplatňují všechny výdaje a náklady, které souvisejí s jejich podnikáním.
Základní pravidlo je jednoduché: daňově uznatelné jsou takové výdaje (náklady), které byly vynaloženy na dosažení, zajištění a udržení zdanitelných příjmů a splňují podmínky zákona o daních z příjmů.
V praxi se může jednat například o:
-náklady na účetní a ekonomické služby,
-nákup kancelářských potřeb a vybavení,
-počítače, notebooky, tiskárny a další pracovní techniku,
-náklady na software, licence a předplatné pracovních aplikací,
-telefonní služby a internet,
-náklady na propagaci, marketing a tvorbu webových stránek,
-odborná školení, vzdělávání a profesní kurzy,
-náklady na pracovní cesty a dopravu,
-nájem kanceláří, provozoven a skladových prostor,
-náklady na opravy a údržbu podnikatelského majetku.
Důležité je, aby náklad skutečně souvisel s podnikáním a jeho daňová uznatelnost byla řádně doložena.
Praktický tip: Projděte si své pravidelné platby, faktury a smlouvy. Možná zjistíte, že některé služby využívané pro podnikání vůbec nezahrnujete do účetnictví nebo daňové evidence.
Pozor také na výdaje, které mají soukromý i podnikatelský charakter. V takovém případě je zpravidla nutné uplatnit pouze odpovídající podnikatelskou část.
2. Zvolte správný způsob uplatňování výdajů – skutečné výdaje, nebo výdajový paušál?
Toto rozhodnutí může mít na výslednou daňovou povinnost OSVČ zásadní vliv.
Podnikatelé – fyzické osoby mohou za splnění zákonných podmínek uplatňovat:
Skutečné výdaje
Uplatňují se skutečně vynaložené a prokázané výdaje související s podnikáním. Tato varianta může být výhodná zejména pro podnikatele, kteří mají vyšší provozní náklady, zaměstnance, nákladné vybavení nebo investují do rozvoje podnikání.
**Výdaje procentem z příjmů (výdajový paušál)
**
Zákon umožňuje uplatnit výdaje stanoveným procentem z dosažených příjmů:
80 % u řemeslných živností a zemědělské činnosti,
60 % u ostatních živností,
40 % u jiných samostatných činností,
30 % u příjmů z nájmu obchodního majetku.
Pro jednotlivé skupiny platí také maximální limity výdajů.
Při výdajovém paušálu jsou již zahrnuty veškeré výdaje související s danou činností. Nelze tedy k paušálu připočítávat další skutečné náklady.
Praktický příklad:
Podnikatel má roční příjmy 1 000 000 Kč z činnosti, u které může uplatnit 60% výdajový paušál.
Jeho výdaje činí 600 000 Kč a dílčí základ daně před dalšími úpravami je 400 000 Kč.
Pokud by jeho skutečné výdaje činily například pouze 250 000 Kč, byl by pro něj paušál výhodnější.
Naopak při skutečných výdajích 750 000 Kč by bylo výhodnější uplatňovat skutečné výdaje.
Než se rozhodnete, vždy si obě varianty propočítejte. Nezapomeňte také zohlednit případný vliv na sociální a zdravotní pojištění.
3. Plánujte investice do podnikání a využívejte daňové odpisy
Pořízení nového vybavení, technologií nebo strojů nemusí znamenat pouze jednorázový výdaj. U dlouhodobého majetku se často uplatňují daňové odpisy.
Daňové odpisy umožňují postupně zahrnovat hodnotu pořízeného majetku do daňově uznatelných nákladů podle pravidel zákona o daních z příjmů.
Typicky se může jednat o:
-výrobní stroje a zařízení,
-technologické vybavení,
-kancelářské vybavení,
-automobily,
-další hmotný majetek splňující zákonné podmínky.
Podnikatelé mohou za stanovených podmínek volit mezi rovnoměrným a zrychleným odpisováním.
U některého majetku lze využít také mimořádné odpisy, pokud jsou splněny zákonné podmínky.
Je důležité rozlišovat mezi běžným provozním nákladem, technickým zhodnocením a pořízením dlouhodobého majetku. Každá z těchto kategorií má odlišný daňový režim.
Praktický tip: Pokud plánujete větší investici, konzultujte její načasování a způsob financování s účetní ještě před samotným nákupem. Správné zařazení majetku a nastavení odpisování může ovlivnit nejen daňovou povinnost, ale také finanční plánování společnosti.
4. Nezapomínejte na daňové odpočty a dary
Možnosti snížení základu daně se netýkají pouze podnikatelských nákladů.
Zákon o daních z příjmů umožňuje za určitých podmínek odečítat od základu daně také další položky.
U fyzických osob jde například o:
Dary a bezúplatná plnění
Pokud poskytnete dar na zákonem stanovené účely, můžete si jeho hodnotu odečíst od základu daně. Musí být splněny podmínky týkající se příjemce, účelu a minimální hodnoty daru.
Pro zdaňovací období 2026 lze za splnění podmínek odečíst dary až do výše 30 % základu daně.
Úroky z úvěru na bydlení
Pokud splňujete zákonné podmínky, můžete uplatnit zaplacené úroky z hypotečního úvěru nebo úvěru ze stavebního spoření použitého na financování vlastní bytové potřeby.
U bytových potřeb obstaraných od 1. ledna 2021 je maximální roční odpočet 150 000 Kč za společně hospodařící domácnost. U starších bytových potřeb platí přechodná pravidla.
Produkty spoření na stáří
Od základu daně lze odečíst také příspěvky na zákonem podporované produkty, například:
doplňkové penzijní spoření,
penzijní připojištění,
soukromé životní pojištění,
dlouhodobý investiční produkt (DIP),
pojištění dlouhodobé péče při splnění zákonných podmínek.
Celkový roční limit odpočtu činí 48 000 Kč na poplatníka pro podporované produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče dohromady.
Pozor: Tyto odpočty se týkají fyzických osob. Nelze je automaticky uplatnit v daňovém přiznání společnosti s ručením omezeným.
5. Využijte možnosti odpočtu darů také u s.r.o.
Ani právnické osoby nemusí na daňové odpočty zapomínat.
Společnost může za zákonem stanovených podmínek odečíst od základu daně hodnotu bezúplatných plnění (darů) poskytnutých například na podporu:
-vzdělávání a školství,
-vědy a výzkumu,
-kultury,
-zdravotnictví,
-sociálních a charitativních účelů,
-sportu,
-ochrany životního prostředí.
Pro zdaňovací období končící v období od 1. března 2022 do 28. února 2027 lze za splnění podmínek uplatnit odpočet až do výše 30 % základu daně.
Je však potřeba rozlišovat mezi darem a reklamním či marketingovým plněním. Pokud společnost poskytuje finanční prostředky například sportovnímu klubu výměnou za reklamní prezentaci, může se za splnění příslušných podmínek jednat o daňově uznatelný reklamní náklad, nikoliv o dar.
Správné právní a účetní nastavení je proto velmi důležité.
6. Myslete na daňovou ztrátu z minulých let
Pokud jste v některém z předchozích zdaňovacích období vykázali daňovou ztrátu, nemusí být tato ztráta definitivně ztracena.
Zákon umožňuje za stanovených podmínek uplatnit daňovou ztrátu:
ve dvou zdaňovacích obdobích bezprostředně předcházejících období, ve kterém ztráta vznikla,
v pěti zdaňovacích obdobích následujících po období, ve kterém ztráta vznikla.
Uplatnění ztráty zpětně má zákonem stanovené podmínky a limit.
To znamená, že pokud vaše společnost v minulosti hospodařila se ztrátou a nyní dosahuje zisku, může být možné tuto ztrátu využít ke snížení budoucí daňové povinnosti.
Praktický tip: Při přípravě daňového přiznání vždy prověřte také daňové ztráty z minulých let. Jejich neuplatnění může znamenat zbytečně vyšší daňovou povinnost.
7. Rozlišujte daňově uznatelné a neuznatelné náklady
Ne každý náklad, který zaúčtujete, automaticky snižuje základ daně.
Zákon o daních z příjmů stanovuje také výdaje, které jsou daňově neuznatelné nebo jejichž uznatelnost je omezena.
Typickými příklady jsou:
-reprezentace a pohoštění obchodních partnerů,
-pokuty a penále,
-výdaje na osobní spotřebu podnikatele,
-náklady nesouvisející s dosažením zdanitelných příjmů,
-některé účetní rezervy a opravné položky, které nesplňují zákonné podmínky.
Právě zde vzniká řada chyb. Podnikatelé někdy předpokládají, že pokud je doklad vystaven na firmu a zaúčtován v účetnictví, automaticky se jedná o daňově uznatelný náklad.
To však není pravda.
Účetní náklad a daňově uznatelný náklad jsou dvě odlišné kategorie. Při sestavení daňového přiznání je proto nutné správně upravit výsledek hospodaření o položky, které nejsou daňově účinné.
**8. Plánujte daňovou povinnost průběžně, ne až na konci roku
**
Jednou z největších chyb podnikatelů je řešit daně až ve chvíli, kdy je účetní závěrka hotová a daňové přiznání se blíží.
V této fázi už totiž některé možnosti daňového plánování nemusí být dostupné.
Průběžná kontrola hospodaření vám umožní:
-sledovat vývoj výnosů a nákladů,
-vyhodnocovat očekávaný hospodářský výsledek,
-plánovat investice,
-kontrolovat daňovou uznatelnost nákladů,
-včas řešit případné daňové ztráty,
-připravit se na výši daňové povinnosti,
-lépe plánovat cash flow společnosti.
Zkušená účetní nebo daňový poradce vám mohou pomoci identifikovat příležitosti, které by jinak zůstaly nevyužité.
Na co si dát pozor? Nižší základ daně nemusí vždy znamenat vyšší zisk.
Je důležité si uvědomit, že cílem podnikání není za každou cenu vykázat co nejnižší základ daně.
Pokud například pořídíte zbytečné vybavení pouze proto, abyste snížili daňový základ, ve skutečnosti jste vynaložili peníze, které mohly zůstat ve společnosti.
Každé rozhodnutí by proto mělo vycházet z ekonomického smysluplnosti a skutečných potřeb podnikání.
Legální daňová optimalizace znamená využít všech zákonných možností, nikoliv vytvářet umělé náklady nebo zkreslovat účetnictví.
Závěr: Daňová optimalizace začíná kvalitním účetnictvím
Možností, jak legálně snížit základ daně, existuje celá řada. Ne každá je však vhodná pro každého podnikatele nebo společnost.
Zatímco pro jednu OSVČ může být nejvýhodnější výdajový paušál, pro jiného podnikatele budou vhodnější skutečné výdaje. U společnosti s ručením omezeným může hrát zásadní roli správné uplatnění nákladů, odpisů, daňových ztrát nebo dalších odčitatelných položek.
Nejdůležitější je znát své možnosti a plánovat dopředu.
V 4Economy pomáháme podnikatelům, společnostem i organizacím nejen se správným vedením účetnictví a zpracováním daňové agendy, ale také s ekonomickým vyhodnocováním jejich hospodaření.
Protože kvalitní účetnictví není jen o tom správně zaúčtovat minulost. Je především o tom, abyste se mohli správně rozhodovat do budoucna.
Chcete vědět, zda ve svém podnikání využíváte všechny dostupné možnosti daňové optimalizace?
Obraťte se na nás. Rádi se podíváme na vaše hospodaření a pomůžeme vám najít zákonné a ekonomicky smysluplné možnosti, jak nastavit vaše podnikání efektivněji.
4Economy – účetnictví, ekonomika a poradenství pro vaše podnikání.
